Strona główna › Kalkulatory › Umowa o dzieło
Umowa o dzieło kalkulator 2026 — brutto netto
Kalkulator umowy o dzieło przelicza wynagrodzenie z brutto na netto: od kwoty brutto odejmuje koszty uzyskania przychodu 20% albo 50% przy przeniesieniu praw autorskich i nalicza zaliczkę PIT 12%. Umowa o dzieło co do zasady nie podlega składkom ZUS — 3000 zł brutto to 2712 zł netto.
Zaktualizowano 27.09.2026
Wynagrodzenie
Przy kwocie do 200 zł stosuje się podatek zryczałtowany bez kosztów.
Umowa o dzieło brutto netto — tabela 2026
Kwota netto przy kosztach 20% i 50% (prawa autorskie), zaliczka PIT 12%, bez składek ZUS:
| Brutto | Netto (koszty 20%) | Netto (koszty 50%) |
|---|---|---|
| 1 000 zł | 904,00 zł | 940,00 zł |
| 2 000 zł | 1808,00 zł | 1880,00 zł |
| 3 000 zł | 2712,00 zł | 2820,00 zł |
| 4 000 zł | 3616,00 zł | 3760,00 zł |
| 5 000 zł | 4520,00 zł | 4700,00 zł |
| 6 000 zł | 5424,00 zł | 5640,00 zł |
| 8 000 zł | 7232,00 zł | 7520,00 zł |
Jak liczy się wynagrodzenie z umowy o dzieło
Umowa o dzieło to umowa rezultatu — wykonawca zobowiązuje się stworzyć określone dzieło, a nie jedynie starannie działać. Ta różnica ma konsekwencje podatkowe i składkowe.
Co do zasady nie stanowi ona tytułu do ubezpieczeń społecznych ani zdrowotnego. Od kwoty brutto potrąca się wyłącznie zaliczkę na podatek dochodowy, dlatego kwota netto jest wyższa niż przy umowie zlecenia o tej samej wartości.
Koszty uzyskania przychodu
Standardowe koszty wynoszą 20% kwoty brutto. Jeżeli przedmiotem umowy jest utwór w rozumieniu prawa autorskiego, a wykonawca przenosi majątkowe prawa autorskie na zamawiającego, koszty wynoszą 50%. Dotyczy to między innymi tekstów, grafik, fotografii, programów komputerowych i projektów architektonicznych.
Zastosowanie kosztów 50% wymaga, aby umowa wyraźnie wskazywała przedmiot prawa autorskiego oraz moment przeniesienia praw. Sama nazwa umowy nie wystarczy.
Umowy do 200 zł
Jeżeli kwota należności określona w umowie nie przekracza 200 zł, a umowa jest zawarta z osobą niebędącą pracownikiem zamawiającego, stosuje się podatek zryczałtowany od pełnej kwoty przychodu, bez pomniejszania o koszty uzyskania.
Obowiązek zgłoszenia do ZUS
Mimo braku obowiązku składkowego, każdą umowę o dzieło należy zgłosić do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w terminie siedmiu dni od dnia jej zawarcia. Obowiązek ten ma charakter wyłącznie ewidencyjny i nie oznacza konieczności opłacania składek.
Przy stałej współpracy często opłaca się własna działalność — sprawdź w kalkulatorze B2B, ile zostanie na rękę z faktury.
Najczęstsze pytania
Czy od umowy o dzieło płaci się składki ZUS?
Co do zasady nie. Taka umowa nie stanowi tytułu do ubezpieczeń społecznych ani zdrowotnego. Wyjątkiem jest umowa zawarta z własnym pracodawcą lub wykonywana na jego rzecz — wtedy podlega składkom jak umowa o pracę.
Kiedy można zastosować koszty 50%?
Gdy przedmiotem umowy jest utwór w rozumieniu prawa autorskiego, a wykonawca przenosi majątkowe prawa autorskie na zamawiającego. Umowa musi wyraźnie określać przedmiot prawa autorskiego i moment przeniesienia praw.
Czy umowę o dzieło trzeba zgłaszać do ZUS?
Tak. Każdą umowę o dzieło zgłasza się do ZUS w terminie siedmiu dni od dnia zawarcia. Jest to obowiązek ewidencyjny i nie wiąże się z opłacaniem składek.
Czym różni się umowa o dzieło od umowy zlecenia?
To umowa rezultatu — liczy się gotowe dzieło. Umowa zlecenia jest umową starannego działania. Umowa zlecenia zwykle podlega składkom ZUS, dzieło co do zasady nie.
Powiązane kalkulatory
Podstawa prawna: Kodeks cywilny; ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych; ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych; ustawa o minimalnym wynagrodzeniu za pracę i rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 11 września 2025 r. (stawki na 2026 r.). Stan prawny na 23.09.2026.
Kalkulator ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani księgowej. Stawkę podatku podano jako pole edytowalne — sprawdź wartość obowiązującą w rozliczanym okresie.